Fra 2026 og utover, den Måten Skatteetaten overvåker kredittkort, Bizum og bankkontoer på kommer til å endres fullstendig.Skatteetaten vil lansere et mye mer detaljert system for økonomisk informasjon, noe som vil ha betydelig innvirkning på selvstendig næringsdrivende og selskaper og, i mindre grad, vanlige borgere.
Den nye modellen fokuserer på digitale betalinger og den økonomiske aktiviteten bak demDen historiske grensen på 3.000 euro forsvinner, og erstattes av et system med masse- og periodisk datadeling mellom banker og betalingsinstitusjoner, drevet av Kongelig resolusjon 253/2025 og reformen av skatteinspeksjonsforskriftene.
Farvel til grensen på 3.000 euro: hver transaksjon teller
Frem til nå har finansinstitusjoner bare vært pålagt å rapportere visse relevante transaksjoner til Skatteetaten, hovedsakelig kortbetalinger over 3.000 euroDen terskelen forsvinner: fra januar 2026, Alle kortbetalinger knyttet til økonomisk aktivitet må rapporteres, uavhengig av beløp..
Fjerningen av denne grensen er et svar på intensjonen om for å forhindre at småbedriftstransaksjoner faller under radarenMange bedrifter og fagfolk pleide å dele opp betalinger eller jobbe med små beløp som, selv om de var hyppige, ikke dukket opp i rapportene skattemyndighetene mottok. Med det nye systemet er nøkkelen ikke lenger det individuelle beløpet for hver betaling, men snarere det totale antallet transaksjoner som genereres hver måned.
Denne nye rapporteringsplikten gjelder for Fysiske kort, virtuelle kort, debetbetalinger, kreditt og elektroniske pengerVidere anses andre former for digital betaling som likeverdige med disse systemene, slik at Betalingsinstitusjoner og leverandører av elektroniske penger vil også bli pålagt å rapportere kreditter og gebyrer knyttet til produktene sine..
I praksis transaksjoner som tidligere gikk helt ubemerket hen – som for eksempel en betaling på 50, 200 eller 500 euro på en POS-terminal eller via mobiltelefon – De vil bli en del av de periodiske rapportene som bankene sender til Skatteetaten.Dette betyr ikke at hver enkelt vil bli analysert i detalj, men de vil bli integrert i en mye større database.
Bizum og mobilbetalinger: fra uformell bruk til systematisk kontroll
Bizum og andre lignende tjenester har skapt en stor nisje i spanjolenes hverdag. Millioner av brukere betaler allerede med mobiltelefonene sine i butikker, deler utgifter med venner eller sender penger med et par trykk.Dette har gjort denne typen plattformer til en sentral del av betalingssystemet.
Denne suksessen har ført til at Finansdepartementet har endret sin tilnærming. Fra 2026 og utover, Bizum vil bli fullt integrert i det offisielle informasjonssystemetBetalinger som frem til nå kan ha virket «uformelle» eller lite synlige, vil nå bli behandlet som alle andre kortbetalinger for overvåkingsformål når de er knyttet til profesjonelle eller forretningsmessige aktiviteter.
På denne måten, Alle overføringer gjort gjennom Bizum som korresponderer med en økonomisk aktivitet må rapporteres månedlig.Det samme vil gjelde betalinger som administreres gjennom finansielle apper og neobanker som Revolut, Wise eller N26, så lenge de fungerer som betalingsmetoder for frilansere og bedrifter.
Ved betalinger mellom enkeltpersoner er behandlingen annerledes: Private Bizum-betalinger og personlige overføringer er ikke inkludert i profesjonelle rapporter., med mindre det identifiseres mønstre som er spesifikke for økonomisk aktivitet eller annen beskatningspliktig virksomhet, for eksempel lenkede donasjoner.
Skatteetaten har ikke til hensikt å overvåke hver eneste forsendelse som gjøres for betale for middag, dele en gave eller gjøre opp regnskap med venner.Fokuset er på gjentakende bruk, av betydelig verdi, eller med et klart inntrykk av skjult virksomhet: svart utleie, løpende tjenester, hyppig salg eller uregistrert profesjonell virksomhet.
Månedlig overvåking: hva banker og betalingsinstitusjoner må rapportere
En av de mest relevante endringene er hyppigheten med hvilken banker sender informasjon til skattekontoretDet som tidligere ble kommunisert én gang i året, vil nå bli gjort hver måned, noe som genererer en konstant strøm av økonomiske data om aktiviteten til selvstendig næringsdrivende og bedrifter.
Fra februar 2026 må enheter sende inn til Skatteetaten den første månedlige batchen med dataene som tilsvarer januarFra det øyeblikket av vil ordningen være stabil: hver måned vil betalinger mottatt via kort og mobile betalingssystemer tilknyttet bedrifter bli kommunisert.
I disse periodiske innsendingene må banker og betalingstjenesteleverandører spesifisere informasjon som f.eks. mottakerens identitet, selgernummer, terminaler som brukes, totalbeløp som er belastet og bankkontoer som er involvertDette vil gi skattemyndighetene et ganske nøyaktig «øyeblikksbilde» av hvordan selvstendig næringsdrivende og bedrifter tjener penger.
I tillegg til at disse rapportene skal være månedlige, introduserer reformen andre spesifikke informasjonsmodeller for å organisere dataflytenBlant dem skiller modellen seg ut. 170, på månedlig basis, der enhetene vil kommunisere inntektene mottatt med kort eller Bizum av fagfolk og gründere.
Denne ordningen vil gjøre det mulig for statskassen for raskt å kryssreferere beløpene som er deklarert for mva., personlig inntektsskatt og andre skatter med de faktiske transaksjonene som går gjennom kontoer og betalingsterminalerHvis tallene ikke stemmer overens, eller det er påfallende avvik, vil Skatteetaten kunne iverksette kontroller mye raskere enn i det tidligere systemet.
Nye informasjonsmodeller og tilpasninger for selvstendig næringsdrivende
Styrking av digital kontroll er ikke bare basert på mer data, men også på Nye skjemaer og rapporteringsplikter som særlig påvirker selvstendig næringsdrivendeFor å kanalisere informasjonen har Finansdepartementet definert fire nøkkelmodeller som kobler sammen det finansielle enheter deklarerer med det skattebetalere deklarerer.
På den ene siden, den nevnte 170-modell Dette vil være den månedlige basisen bankene skal rapportere om inntekter generert av Bizum og kort knyttet til økonomiske aktiviteter. Ved siden av dette skapes eller styrkes følgende 174-modell, av årlig art, ment å samle korttransaksjoner med et årlig volum på over 25 000 euromed fokus på de mest brukte betalingsmetodene.
Videre, den 181-modellAt Den samler inn informasjon om lån og eiendomstransaksjoner, Og 196-modellsom vil kreve månedlig innsending av data om åpning av bankkontoer og, på årsbasis, de mest relevante saldoene og bevegelsene derav.
For selvstendig næringsdrivende vil dette føre til behovet for å ha samlingene dine veldig godt organisert og din elektroniske faktureringHver betaling mottatt via Bizum eller kort må støttes av en faktura som angir kundens navn eller firmanavn, deres NIF (skatteidentifikasjonsnummer), tjenestens eller produktets konsept, gjeldende MVA og, der det er aktuelt, kildeskatt (IRPF).
Disse beløpene må igjen gjenspeiles korrekt i kvartalsvise MVA-skjemaer (303) og avdragsbetalinger av personlig inntektsskatt (130)samt i de tilsvarende årlige sammendragene (blant annet skjema 390 og 100). Mangel på samsvar mellom hva bankene rapporterer og hva den profesjonelle erklærer kan føre til henvendelser og straffer.
Økt overvåking av personlige bankkontoer og kort
Selv om kjernen i endringen fokuserer på økonomiske aktiviteter, Enkeltpersoner blir også påvirket av den nye strukturen for økonomisk rapporteringDet handler ikke om uttømmende overvåking av hver daglige transaksjon, men snarere større innsikt i kontoer og kort med høy aktivitet.
Fra februar 2026 vil bankinstitusjoner være pålagt å Rapporter alle kontoer som er åpnet i Spania til skattekontoret hver måned.Dette gjelder både enkeltpersoner og bedrifter. Enten det er sjekk-, spare-, kreditt- eller betalingskontoer, vil Skatteetaten motta en oppdatert liste over nye kontoer og avslutninger.
Når det gjelder korttransaksjoner for innbyggere, vil systemet være annerledes enn for selvstendig næringsdrivende og bedrifter. Finansdepartementet vil motta en årsrapport med alle gebyrer, kreditter, påfyllinger, kontantuttak og betalinger. gjort med hver enkelt skattebetalers kort.
Denne forpliktelsen vil imidlertid bare gjelde når det totale volumet av årlig drift – inklusive inntekter og utgifter – overstiger 25 000 euroTanken er å konsentrere ressursene på kort med høyest økonomisk bruk, og unngå å mette systemet med kort for svært begrenset eller utelukkende innenlands bruk.
De første dataene under denne ordningen vil nå Skatteetaten i begynnelsen av 2027...når bankene sender inn informasjonen som tilsvarer transaksjonene for hele regnskapsåret 2026. Fra da av blir det mulig å sammenligne levestandarden som kortene gjenspeiler med inntekt som hver skattyter oppgir i sin personlige inntektsskattemelding.
Donasjoner, familiehjelp og overføringer mellom venner: hva Skattekontoret ser på
Et av de største spørsmålene mange brukere har er knyttet til liten økonomisk støtte mellom familie eller vennerDet vil fortsatt være mulig å sende penger til et barn som studerer i utlandet, støtte et familiemedlem med en uventet utgift eller dele utgifter gjennom Bizum: regelverket setter ingen tekniske begrensninger på disse operasjonene.
Det som endrer seg er at det, ved å bli integrert i et bredere informasjonssystem, Disse bevegelsene kan oppdages hvis de gjentas ofte, når betydelige mengder eller presenterer et mønster som ikke er kompatibelt med strengt personlig bruk.Spesielt er gaver av en viss art underlagt arve- og gaveavgift.
Fra et skatteperspektiv, Det er ikke ulovlig å donere; det som kan forårsake problemer er å ikke deklarere det.Regelverket fastsetter at donasjoner må inkluderes i den tilhørende selvangivelsen, selv om det i mange autonome regioner finnes betydelige skattelettelser for direkte familiemedlemmer som effektivt reduserer skatteplikten til null.
Skattemyndighetene kan vie særlig oppmerksomhet til tilfeller der En person mottar regelmessig inntekt via Bizum eller overføringer som ikke samsvarer med deres oppgitte inntektsprofil.Dersom skattyter ikke kan begrunne opprinnelsen til disse midlene på en tilfredsstillende måte, kan forvaltningen klassifisere dem som ikke-oppgitte gaver eller som inntekt fra skjult økonomisk aktivitet.
Det uttalte målet med reformen er ikke å kontrollere om noen betaler for en venns kinobilletter eller om lånte penger blir tilbakebetalt i tide, men oppdage systematiske aktiviteter og inntekter som ikke beskattes tilsvarendeVed å utvide dataflyten har Skatteetaten som mål å lettere finne avvikende mønstre.
Digitale betalinger på detaljhandelsnivå: hvilken informasjon vil nå Finansdepartementet
Med det nye systemet vil Skatteetaten få tilgang til en enestående mengde finansiell informasjon, spesielt angående elektroniske betalinger knyttet til mobiltelefoner og fysiske terminalerRapporter som sendes inn av banker og betalingsinstitusjoner må inneholde ulike typer transaksjoner.
Når det gjelder gebyrer knyttet til selskaper og selvstendig næringsdrivende, vil månedsrapportene dekke Alle kort- eller Bizum-transaksjoner uten minimumsgrenseI tillegg er det andre transaksjoner knyttet til mobile enheter, som for eksempel visse påfyllinger eller kontantuttak knyttet til betalingsapper.
Innbyggerne bør vite at generelt sett Bankene vil overføre informasjon til Finansdepartementet om innkrevinger, betalinger, gebyrer knyttet til tjenester, interne påfyll mellom produkter og kontantuttak gjort via mobiltelefon.I det profesjonelle miljøet vil enhver inntekt generere et spor som den offentlige forvaltningen kan bruke til å bekrefte skatteinformasjon.
For personlige kort, når de overstiger terskelen på 25 000 euro i årlige transaksjoner, vil informasjonen som sendes inkludere Lister over betalinger, gebyrer, kjøp, påfyll og kontantuttakDette globale overblikket bidrar til å skape et bilde av hver skattebetalers utgiftsnivå.
Informasjonsforsterkningen strekker seg også til bankkontoene selvMed skjema 196 må finansinstitusjoner rapportere åpning av nye kontoer månedlig, og én gang i året gi detaljer om saldoer og visse transaksjoner. Dette styrker Skatteetatens evne til å spore penger i det finansielle systemet.
Praktisk effekt for frilansere, bedrifter og konsulenter
I praksis innebærer endringene en tydelig økning i kontrollpresset over fagfolk som får betalt med kort, Bizum eller andre digitale midler. Skatteetaten vil ikke lenger være så avhengig av frivillige selvangivelser; de vil ha svært omfattende eksterne data for sammenligning.
En av de gruppene som overvåkes tettest vil være den av selvstendig næringsdrivende som bruker Bizum som vanlig betalingsmåteSektorer som detaljhandel, gjestfrihet eller personlige tjenester (privatundervisning, reparasjoner, pleie...) har innført dette alternativet til kontanter, noe som nå er fullt integrert i tilsynskretsen.
Skatterådgivere anbefaler på det sterkeste tydelig skille den profesjonelle kontoen fra den personlige kontoenÅ blande kundebetalinger med private transaksjoner på samme konto eller samme Bizum kan skape forvirring og gjøre det vanskelig å begrunne ved en eventuell revisjon, siden hver overføring knyttet til aktiviteten skal kunne identifiseres.
Med den mengden data som Finansdepartementet kommer til å motta, er det forutsigbart at Øk antallet kontroller og krav basert på forskjeller mellom det som fremkommer i regnskapet og det som er deklarert i skatteskjemaene.Fagfolk som ikke fører en organisert oversikt, vil finne det vanskeligere å bevise sin status.
Samtidig forplikter reformen finansinstitusjoner til å å behandle og sende store mengder informasjon kontinuerlignoe som kan innebære interne justeringer av deres teknologiske systemer og prosedyrer for samsvar med regelverk.
En reform utformet for å bekjempe digital skattesvindel
Den massive utvidelsen av elektroniske betalinger har degradert bruken av kontanter til en sekundær rolle. I Spania, Det har blitt vanlig å betale med kort, mobiltelefon eller klokkeDette skjer både i store butikker og små bedrifter. Plattformer som Bizum har forsterket denne trenden, og legger til rette for umiddelbare overføringer mellom kontoer.
Denne endringen i vaner har tvunget regjeringen til å oppdatering av skattekontrollforskriftene til den digitale konteksten og Nye regler for e-handel i EuropaDet kongelige dekretet som ble godkjent 1. april tilpasser skatteinspeksjonsforskriftene til et scenario der nesten alle operasjoner etterlater spor og kan analyseres automatisk.
Med de månedlige dataene fra kort, Bizum og kontoer, vil Skatteetaten ha en et mye mer komplett og oppdatert kart over pengestrømmerDet prioriterte målet er å styrke kampen mot svindel, avdekke svart aktivitet og redusere muligheten for at deler av økonomien forblir i skyggene.
Det er ingen mangel på kritiske stemmer som advarer om virkningen disse tiltakene har på personvernet. Ved å ha tilgang til tusenvis av små transaksjoner, mange av liten økonomisk betydningMyndighetene kan innhente ganske nøyaktig informasjon om en persons forbruksvaner. Noen eksperter frykter at dette detaljnivået kan anses som en overdreven innblanding i privatlivet.
Regjeringen argumenterer på sin side for at systemet prioriterer transaksjoner med høyere volum og de som er knyttet til økonomisk aktivitetog at økt åpenhet vil bidra til en mer rettferdig skatteinnkreving og like konkurransevilkår mellom de som overholder sine skatteforpliktelser og de som ikke gjør det.
De nye forskriftene tegner et bilde som viser Digitale betalinger, kort og Bizum vil bli underlagt mye nærmere gransking.Spesielt når de brukes til å generere inntekt. For bedrifter, selvstendig næringsdrivende og enkeltpersoner vil det bli stadig viktigere å sørge for at det som går gjennom kontoene og enhetene deres samsvarer med det de deklarerer til skattemyndighetene, fordi marginen for at denne forskjellen skal gå ubemerket hen vil bli stadig mindre.
